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什么是国际财产保护信托?

   日期:2019-11-19     浏览:23    评论:0    
核心提示:  什么是国际财产保护信托?  国际信托自罗马时代起已经成为财产规划的通行手段。当时的皇帝希望把财宝留给子孙后代,因此在
   什么是国际财产保护信托?
  国际信托自罗马时代起已经成为财产规划的通行手段。当时的皇帝希望把财宝留给子孙后代,因此在海外设立信托。1931年起谨慎的德国人就开始在德国之外设立信托,因此导致瑞士取消实名制而只将账户标以号码的做法。第二次世界大战期间荷兰的菲利普电器公司也曾将其在荷兰之外所持有的资产全部转移到一个设立在欧洲之外的信托以防被纳粹没收。然而,信托真正成为离岸金融策划的主要工具是从20世纪80年代末期开始。目前,在全世界66个避税港(又叫离岸金融中心)的高达52 000亿美元的离岸基金中,大约40%(约21 000亿美元)是以外国信托的方式存在。其中“财产保护信托(asset protec-tion trust)”已经成为跨境信托领域最受人依赖的工具。目前已经转化为国际信托资产的21000亿美元资产中,大约一半以上是向财产保护信托转移的资产,其他资产大多存在于各种基金,投资于私人金融机构、不动产和动产、保险公司、船运公司和海洋开发公司、飞机及其他设备租赁等。这52000亿美元的数字,根据美国财政部的估计,包括了大约25000亿美元的非法洗钱的基金,因此很多国家对国际财产保护信托持谨慎甚至反对态度。
  在离岸投资中心中,开曼群岛仍然居于领先地位,持有超过5 000亿美元的存款;其次是新加坡,拥有4 200亿美元;然后是卢森堡,2100亿美元,瑞士2 000亿美元,香港1 400亿美元,列支敦士登1 200亿美元,接下来是海峡群岛和巴哈马群岛各1 100亿美元。然而,英属维尔京群岛尽管只持有1000亿美元,其存款来源于29万家离岸国际贸易公司、贸易实体以及离岸信托,因此存款额不断攀升。根据美国波土顿学院进行的一项研究结果表明未来10年内离岸商业将会不断扩大,而财产保护信托和其他形式的信托仍将是21世纪早期的首选,接下来大约仍每年会占到离岸金融业务的40%左右。同时,其他形式的信托,例如禁止挥霍信托、公益信托、保护信托、特殊信托、单位信托、名誉信托、生前信托、遗嘱性信托、抚养信托以及累积信托等也会越来越多。
  目前所有的普通法系国家或地区的信托法都以英国中世纪时所接受的英格兰信托为典范,而对信托观念的实施作出最大贡献的信托立法莫过于1925年的英格兰信托法(England's Trust Act 1925)。该法确立了“只要有普通法或衡平法上的权力处分财产,就可以在该财产上设立信托”的原则。事实上除了阿鲁巴、荷属安的列斯群岛、哥斯达黎加和巴拿马之外,几乎所有的加勒比海沿岸国家的信托法都基于1893年不列颠信托法(British Trust Act)中所设立的普通法原则。近年来,一些原来没有采纳普通法中的信托观点的其他国家也试图将信托制度纳入到他们的法律制度中。例如,以色列已经于1979年通过信托法承认了私人信托的地位,同样,很多大陆法系国家也开始采纳信托制度,我国也于2001年正式颁布了《信托法》,确立了信托的法律地位。
  为了协助大陆法系国家处理普通法中的信托概念,1984年10月,在海牙国际私法会议上,32个成员国制定了海牙信托法公约草案。公约承认普通法原则和大陆法中适用于信托的法律之间存在冲突。后来该公约由英国批准,因此所有英属国家和地区,包括百慕大、英属维尔京群岛、当时的香港地区等都受该公约约束。后来澳大利亚、加拿大、法国、意大利马耳他荷兰和美国等国家也承认了该公约。
  在承认国内信托的基础上,各国对包括离岸信托、财产保护信托或国际信托的观点各异,既有拥护者,也有反对者。反对的主要原因包括税收和反洗钱方面的考虑。但是无论各国立法者和法院采取何种立场,21世纪将是离岸投资的世纪,将会有更多的资金从国内移到国外,移到世界金融中心作为保护个人财产的一种方式。而信托是其中最有效的方式之一。
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